🇷🇸Сербия

Шаг 0 делают ещё в России, и он единственный в маршруте, где цифры не из закона: сколько брать денег, законы не устанавливают. Это прикидка редакции на 31 августа 2026 года — порядок сумм на одного человека в Белграде, а не смета. Всё остальное на странице стоит на сносках к первоисточникам.

Виза не нужна. Это записано в соглашении между правительствами России и Сербии от 20 февраля 2009 года: граждане одной стороны въезжают, выезжают, следуют транзитом и пребывают на территории другой стороны без виз по действительным документам из приложения к соглашению2.

По каким документам пускают

Приложение к соглашению перечисляет документы граждан России поимённо2:

Когда во въезде откажут

Пограничная полиция откажет, если у иностранца нет действующего проездного документа или визы, когда она нужна; если нет достаточных средств на время пребывания, на возвращение в страну происхождения или транзит; если нет туристической медицинской страховки на тот период, который он собирается пробыть в Сербии; если действует мера удаления или запрет на въезд1.

30 дней непрерывно с даты въезда. Соглашение 2009 года разрешает безвизовый въезд «при условии, что продолжительность их непрерывного пребывания на территории этого государства не превышает 30 дней с даты въезда»2.

Почему не 90 дней

Общее правило сербского закона другое. Статья 16 закона «Об иностранцах»: тот, кому виза не нужна, может находиться в стране до 90 дней в любом периоде в 180 дней, считая со дня первого въезда, — если международным договором не установлено иное1. Для граждан России договор установил иное, и работает срок из соглашения2.

Тот же закон уточняет: день въезда и день выезда считаются днями пребывания1.

Можно ли выехать и въехать снова

Самый частый вопрос, и честный ответ такой: соглашение ограничивает только непрерывное пребывание — 30 дней с даты въезда2. Суммарного лимита дней за год оно не устанавливает. Значит, выезд обнуляет отсчёт непрерывного срока.

Но въезд — это каждый раз новое решение пограничной полиции, и закон написан жёстко: «Гранична полиција одбиће улазак» — то есть при наличии основания полиция обязана отказать, а не вправе. Прямо в перечне оснований стоит: иностранец уже пробыл в Сербии 90 дней в течение 180 дней, — с той же оговоркой «если международным договором не установлено иное» и с исключением для тех, у кого виза D или одобренное временное пребывание1.

Кроме того, во въезде откажут, если есть обоснованное подозрение, что пребывание не будет использовано в намеченных целях, или что иностранец не покинет Сербию до истечения срока1. И само соглашение оговаривает, что оно не ограничивает право компетентных органов отказать во въезде или пребывании по соображениям государственной безопасности, общественного порядка или охраны здоровья населения2.

Если переехали на другую квартиру

Отдельный срок, который легко пропустить. Иностранец на временном пребывании обязан сообщить компетентному органу о смене адреса проживания в течение трёх дней со дня смены1. У того, кто уже получил постоянное поселение, на сообщение о смене места жительства есть восемь дней1.

Сменой адреса не считается ситуация, когда боравиште заявлено по другому адресу по личным, деловым или иным причинам и длится не дольше 15 дней1 — то есть на командировку или отпуск внутри страны адрес менять не нужно.

Регистрация по месту пребывания

Отдельная обязанность, о которой забывают чаще всего. Юридические лица, предприниматели и физические лица, которые оказывают иностранцам услуги размещения за плату, подают заявление о боравиште иностранца в полицейское управление в течение 24 часов с момента оказания услуги. То же самое делают те, к кому иностранец приехал в гости1.

Если вы не пользуетесь такими услугами размещения и не живёте по частному адресу у физического или юридического лица, вы обязаны заявить своё боравиште сами — в течение 24 часов с въезда в Сербию либо со дня смены места1.

Боравиште по закону — это место и адрес, где иностранец находится дольше 24 часов1. Хозяин, к которому вы приехали в гости, может уполномочить вас подать заявление самостоятельно1. Если для этого есть технические условия, заявление подаётся электронно1.

Планируете остаться дольше — нужен статус: разрешение на временное пребывание или единое разрешение. Об этом следующие два раздела.

В сербском законе два основных статуса: привремени боравак (временное пребывание) и стално настањење (постоянное поселение). Отдельно стоит јединствена дозвола — единое разрешение на пребывание и работу.

Временное пребывание

Разрешение дают иностранцу, который намерен находиться в Сербии дольше 90 дней в периоде 180 дней, дольше срока, определённого международным договором, либо дольше срока визы D1. Основания перечислены в законе1:

Жить в стране нужно строго по тому основанию, по которому статус получен1.

Цифровые номады: отдельная дорожка, но не готовая

Список выше — не весь закон. В той же статье есть часть 4: в порядке исключения из общего перечня и в соответствии с интересом Республики Сербия Правительство своим актом устанавливает категории иностранцев, критерии, способ и более подробные условия одобрения временного пребывания — и категории названы прямо: иностранцы-инвесторы, иностранцы-таланты, иностранцы, занятые в инновационной деятельности, иностранцы сербского происхождения, иностранцы — цифровые номады, иностранцы с высокой квалификацией и другие1.

Вторая половина конструкции — в законе о трудоустройстве. Право работать без единого разрешения есть у иностранца, которому временное пребывание одобрено «на основании акта Правительства, которым устанавливаются критерии для определения категорий иностранцев, категории иностранцев, способ и более подробные условия одобрения временного пребывания»3. То есть тот, кто прошёл по этой дорожке, не подаёт заявление на единое разрешение и не проходит тест рынка труда.

Государство эту линию не скрывает: на портале для иностранцев у него есть отдельная страница про цифровых номадов, где прямо сказано, что «государство ввело налоговые льготы для цифровых номадов, особый визовый режим для членов сербской диаспоры… и вкладывает значительные средства в инфраструктуру»11.

Сроки и порядок

Временное пребывание одобряют на срок до трёх лет и продлевают на тот же срок — в зависимости от того, сохраняются ли причины, по которым его дали1. Решение принимают в течение 30 дней со дня подачи1. Заявление о продлении подают не раньше чем за три месяца и не позже дня, когда истекает срок1.

Подать заявление можно лично или электронным путём, в том числе из-за границы1. Тот, кто подал вовремя, вправе оставаться в стране до окончания процедуры первой инстанции, а при обжаловании — до конца второй инстанции1.

Что прилагают к заявлению

Закон перечисляет шесть позиций: действующий паспорт; доказательство средств на жизнь в течение планируемого пребывания; заявка о боравиште или адресе проживания; доказательство медицинского страхования; доказательства обоснованности заявления по выбранному основанию; квитанция об уплате административной таксы1. Паспорт должен действовать минимум на три месяца дольше запрашиваемого срока1.

Есть исключение: доказательства средств и страховки не прилагают члены близкой семьи гражданина Сербии, а также иностранец, который трудоустраивается, и его близкие1.

Отказ и жалоба

Жалобу на отказ подают через тот же орган в течение 15 дней со дня получения решения. Она подаётся в письменной форме, на сербском языке, с уплатой таксы1. Решает по ней Министерство внутренних дел, и жалоба приостанавливает исполнение1.

Постоянное поселение

Стално настањење одобрят тому, кто непрерывно три года прожил в Сербии на основании разрешений на временное пребывание1. Непрерывным считается фактическое пребывание с отлучками не больше десяти месяцев суммарно или шести месяцев за один раз в течение этих трёх лет1.

Время, проведённое на временном пребывании по учёбе или школе, засчитывается только наполовину, а подать заявление, находясь на студенческом статусе, нельзя1.

Три года — не единственное условие: закон требует выполнить ещё и условия отдельной статьи. К заявлению прилагают действующий паспорт, доказательство средств на жизнь, доказательство медицинского страхования, доказательства обоснованности заявления и квитанцию об уплате таксы1.

Решение принимает Министерство внутренних дел в течение 60 дней со дня подачи — вдвое дольше, чем по временному пребыванию1. Заявление можно подать и электронным путём1. Получившему статус выдают личную карту иностранца, и забирает он её лично1.

Тот, кому одобрено постоянное поселение, уравнен в правах и обязанностях с гражданами Сербии, кроме прав, от которых по конституции и закону он изъят1.

Здесь Сербия строже многих: право работать не появляется само собой вместе с пребыванием.

Единое разрешение

Дословно: «Трудоустройство иностранца осуществляется при условии, что он имеет визу для длительного пребывания по основанию трудоустройства, разрешение на временное пребывание или постоянное поселение и единое разрешение, если настоящим законом не установлено иное»3.

Единое разрешение выдают по двум основаниям из закона об иностранцах — трудоустройство и стажировка1. На его основе иностранец получает право и жить, и работать1.

Заявление подаёт сам иностранец, работодатель от его имени или уполномоченное лицо — электронно, через Единый портал1. Тому, кому виза для въезда не нужна, разрешено подать заявление и из-за границы1.

Решение принимают в течение 15 дней со дня получения правильно оформленного заявления1. Внутри этого срока служба занятости оценивает выполнение условий и присылает заключение в течение 10 дней3; параллельно запрашивается оценка органа безопасности — представляет ли пребывание иностранца неприемлемый риск1.

Тест рынка труда

Оценка для трудоустройства делается по состоянию рынка труда. Проверяют, что работодатель за 90 дней до подачи заявления не увольнял сотрудников с тех рабочих мест, на которые запрашивает разрешение; что он запустил тест рынка труда; что есть проект трудового или иного договора3.

Тест рынка труда служба занятости проводит по заявлению работодателя: смотрит, нет ли в её базе людей, которые подходят под требования вакансии. Отчёт присылают через Единый портал в течение четырёх дней3.

Квота

Ещё один ограничитель, о котором мало кто помнит. Число единых разрешений может быть ограничено квотой, а сама квота устанавливается по предложению министерства труда — в отношении определённых видов деятельности, либо, с предварительным мнением министерства внутренних дел, в отношении определённых государств3.

То есть закон прямо допускает, что квоту зададут адресно по гражданству заявителя. Это не «может быть», а текст статьи 24 в редакции 2023 года.

Кто работает без единого разрешения

Закон перечисляет основания временного пребывания, при которых право на работу есть и так: воссоединение семьи с близким родственником гражданина Сербии или иностранца с постоянным поселением; собственность на недвижимость; гуманитарное пребывание; студенчество и международный обмен студентов; научно-исследовательская работа; самостоятельное пребывание; аккредитованный иностранный журналист; волонтёрство; религиозная служба; а также пребывание, одобренное по акту Правительства о категориях иностранцев3.

Отдельно — короткие поездки. Иностранец, чьё пребывание не превышает 90 дней в 180 или срока, установленного международным договором, работает без единого разрешения, если он владелец, учредитель, представитель или участник зарегистрированной в Сербии компании и не состоит в ней в трудовых отношениях; если приехал устанавливать деловые контакты или на встречи без получения дохода в Сербии; если он лектор или исследователь на профессиональном мероприятии3.

Смена работодателя и увольнение

Пока единое разрешение действует, можно попросить согласие на смену основания работы, смену работодателя или работу у двух и более работодателей. Заявление подаётся электронно на Едином портале, решение — в течение 10 дней3. Менять работодателя разрешено только после получения такого согласия3.

Если договор прекратился, у иностранца есть 30 дней на заключение нового трудового или иного договора; иначе применяются нормы закона об иностранцах3.

Самозанятость и «независимый профессионал»

Единое разрешение выдают не только наёмному работнику. Служба занятости оценивает три группы: трудоустройство, особые случаи трудоустройства и самозанятость3.

Самозанятость. Оценку делают по квалификации иностранца для конкретной деятельности и по составу людей, которых он планирует нанять3. Получив такое разрешение, иностранец обязан начать работу, ради которой оно выдано, в течение 90 дней со дня выдачи3.

Независимый профессионал. Отдельная оценка — для того, кто работает по договорам, а не в штате. Условий четыре3:

Признают ли российский диплом

Сам собой — нет, автоматического признания нет. Признание ради трудоустройства называется профессиональным признанием, и проводит его центр ENIC/NARIC как организационная единица Агентства по квалификациям10. Отдельная процедура — академическое признание, ради продолжения учёбы; её проводят сами аккредитованные вузы10.

Право подать заявление есть у гражданина Сербии, а также у иностранного гражданина и лица без гражданства, если для этого есть правовой интерес10.

Процедуру ведут по Закону о национальной рамке квалификаций, Закону об общем административном производстве, Закону о высшем образовании — и по признанным международным договорам о взаимном признании свидетельств и дипломов. В этом перечне прямо назван договор между Сербией и Российской Федерацией о взаимном признании и эквивалентности документов об образовании и учёных званиях («Сл. гласник РС — Међународни уговори», бр. 13/2015)10.

Чего центр ENIC/NARIC не делает: он не признаёт никакие специализации и сертификаты, выданные в рамках профессиональной подготовки10. И ещё одно ограничение, узкое: если иностранный диплом уже признан ради трудоустройства в высшем учебном заведении в Сербии, подавать его на повторное признание не разрешено10.

Сначала главное: с какого момента Сербия считает вас своим налогоплательщиком.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Сербии

Резидент — физическое лицо, у которого на территории Сербии есть место жительства или центр деловых и жизненных интересов, либо которое находится в стране непрерывно или с перерывами 183 дня и более в периоде в 12 месяцев, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом году4. Резидент платит налог с дохода и в Сербии, и в другой стране; нерезидент — только с дохода, полученного в Сербии4.

Работа по найму

Ставка налога на зарплату — 10 %4. Из базы вычитается необлагаемая сумма4:

Льгота для «вновь поселившегося» работника

Отдельная норма для того, кто именно переезжает. Если вы заключаете бессрочный трудовой договор с квалифицированным работодателем на месте, для которого нужно особое профессиональное образование и потребность в котором нелегко закрыть на местном рынке труда, база налога на зарплату уменьшается на 70 %4.

Квалифицированный работодатель — резидент Сербии, который не считается связанным лицом с прежним работодателем переехавшего4. «Вновь поселившимся» закон считает того, кто за 24 месяца до заключения договора преимущественно не находился в Сербии, — либо того, кому меньше 40 лет и кто последние 12 месяцев преимущественно жил за пределами страны ради дальнейшей учёбы или профессионального совершенствования4.

Условия по рабочему месту считаются выполненными, если зарплата выше порога4:

Льгота даётся на пять лет со дня заключения договора и не пропадает при смене работодателя, если условия сохраняются4. Но есть требование, которое многие пропускают: одновременно с трудоустройством или в разумный срок после него вы должны поселиться в Сербии и стать её налоговым резидентом по центру деловых и жизненных интересов4.

Эти два порога закон не фиксирует навсегда: они равны двум и трём средним месячным зарплатам в Сербии за предыдущие 12 месяцев начиная с сентября, а конкретные суммы каждый год публикует Правительство и применяет их с первого дня следующего месяца после публикации4.

Предприниматель: паушальный режим

Ставка налога на доход от самостоятельной деятельности — 10 %4. Предприниматель может попросить, чтобы налог считали не от реальной прибыли, а от паушально определённого дохода4.

Порог по обороту4:

В той же статье есть ещё одна часть, которую в пересказах обычно теряют: право на паушальное налогообложение согласно частям 1–3 этой статьи может получить налогоплательщик, который производит и продаёт исключительно собственные продукты в рамках своей деятельности4. Как её читают на практике — вопрос к налоговому органу; мы приводим её так, как она напечатана, и советуем спросить про неё до подачи заявления.

Паушальный доход определяет решением налоговый орган4.

Фрилансер: самообложение поквартально

Для дохода «по основанию договорённого вознаграждения за выполненную работу» закон завёл отдельный порядок: налог платят самообложением, а облагаемым доходом считается валовой доход за квартал, уменьшенный на нормированные расходы в динарах4. Вариантов два4:

От выбора зависит ставка. Общая ставка налога на прочие доходы — 20 %, но для вознаграждения за выполненную работу, где расходы признаются по второму варианту, ставка — 10 %4.

Тот же порядок с теми же суммами закон применяет и к доходам от авторских и смежных прав, когда налог платят самообложением: общая ставка 20 %, по второму варианту нормированных расходов — 10 %4.

Годовой налог

Годовым налогом на доход граждан облагается доход тех, кто за календарный год заработал больше трёхкратной средней годовой зарплаты по стране. У резидентов считают доход и в Сербии, и за границей, у нерезидентов — только сербский доход4.

Что вам обязаны открыть

Государственный портал для иностранцев напоминает: по закону о платёжных услугах банк обязан клиенту, который законно пребывает в Сербии и не имеет платёжного счёта, по его заявлению открыть и дать пользоваться платёжным счётом с базовыми услугами7.

Личность нерезидента банк устанавливает и проверяет, собирая имя и фамилию, дату и место рождения, место жительства или пребывания, а также вид и номер личного документа, кем и когда он выдан7.

При этом банк вправе сам решать, с кем устанавливать деловые отношения, но не может отказывать по дискриминационным причинам и обязан по требованию клиента письменно назвать причины отказа7.

Сколько это стоит

Райффайзен банк публикует перечень услуг и комиссий по счёту, который так и называется — «Платёжный счёт с базовыми услугами нерезидента»6. По этому документу:

• открытие счёта — без комиссии6;
• ведение счёта — без комиссии6;
• электронный и мобильный банкинг, постоянное поручение, прямое дебетование — без комиссии6;
• дебетовая карта Dina — выпуск и обслуживание без комиссии6.

За карту VISA Debit к этому счёту берут ежемесячную плату6:

Переводы в динарах внутри Сербии через электронный и мобильный банкинг — бесплатно, и на счёт в самом банке, и в чужой6. А на кассе тариф зависит от того, куда уходят деньги6:

Деньги за границу и из-за границы

Здесь легко переплатить вчетверо, потому что у банка две разные строки для одного и того же перевода за рубеж6:

Для фрилансера важнее другая таблица — приём денег из-за границы на валютный текущий счёт6:

Снятие наличных в банкоматах своего банка — без комиссии, в банкоматах других банков — 2 % суммы, минимум 250 динаров6. За границей по карте VISA Debit — 2,5 % суммы плюс 31 евро6.

Налоговое резидентство Сербии наступает по другим правилам и в другой момент — по месту жительства, центру деловых и жизненных интересов или 183 дням за 12 месяцев4. Об этом раздел «Налоги и своё дело»: два разных «резидента» живут в двух разных законах.

Местный идентификатор налогоплательщика в Сербии называется PIB — порески идентификациони број.

Закон о налоговой процедуре формулирует так: «В целях идентификации налогоплательщиков Налоговая администрация присваивает PIB физическим лицам, предпринимателям, юридическим лицам и постоянным представительствам нерезидентного юридического лица, а также фондам»5.

Как его получают

Юридическим лицам, предпринимателям и другим субъектам, регистрацию которых ведёт Агентство хозяйственных реестров, PIB присваивается через это агентство — в срок, установленный законом о регистрации хозяйственных субъектов5. Регистрационная заявка на присвоение PIB подаётся в составе заявки об учреждении5.

То есть отдельно ходить за номером предпринимателю не нужно: он появляется вместе с регистрацией дела.

Если вы не ведёте дело, но получаете доход в Сербии

Закон отдельно обязывает нерезидента, у которого нет постоянного представительства в Сербии, но который получает здесь доход или приобретает имущество: в течение десяти дней со дня начала получения дохода или приобретения имущества сообщить налоговой о лице, которое будет его налоговым уполномоченным5. Если доход облагается налогом у источника и декларацию подавать не нужно, уполномоченного назначать не требуется5.

Уполномоченным может быть не кто угодно: закон требует, чтобы это было физическое или юридическое лицо — резидент Республики5.

Что говорит закон

Закон «О медицинском страховании» устанавливает, кто является застрахованным лицом, и в этом перечне есть пункт, написанный именно про иностранца: застрахованным лицом является «иностранец, который вступил в трудовые отношения или трудоустроен в смысле правил, регулирующих трудоустройство иностранцев в Республике Сербия, если международным договором не установлено иное»9.

Это ваш пункт, если вы работаете по найму. Оговорка про международный договор не пустая: у Сербии есть соглашения о сотрудничестве в области медицинского страхования, и с некоторыми странами порядок будет другим8.

Предпринимателя закрывает другой пункт того же перечня — лица, зарегистрированные для ведения деятельности в виде занятия, то есть предприниматели9. Есть и отдельные пункты для иностранцев по обмену специалистами и для иностранцев на учёбе — до конца учебного года и не дольше 26 лет9.

Само страхование закон называет обязательным и обеспечивает его обязанностью платить взносы9. Медицинское страхование в Сербии бывает обязательным и добровольным9.

Как это выглядит на практике

Дальше — разъяснение государственного портала для иностранцев. Это позиция ведомства, а не текст закона, и мы отмечаем это прямо.

Иностранные граждане во время временного пребывания в Сербии имеют право на неотложную медицинскую помощь. Порядок различается по странам: Сербия заключила международные соглашения о сотрудничестве в области медицинского страхования с 25 государствами и одной провинцией8.

Государственное медицинское страхование обязательно независимо от того, работаете вы в компании или являетесь самостоятельным предпринимателем8.

• Если вы наёмный работник, взносы ежемесячно платит работодатель, он же обязан заверить вашу медицинскую книжку после того, как зарегистрирует вас в центральном реестре застрахованных8.
• Если вы предприниматель, взносы платите сами и сами регистрируетесь в своём отделении Республиканского фонда медицинского страхования, где и заверяете книжку8.
• Если вы работаете по договору подряда с юридическим лицом, взносы за ваше медицинское страхование платит это лицо8.

Взносы нужно платить регулярно, ежемесячно: только тогда медицинская книжка остаётся заверенной, а с ней — доступ к медицинской помощи8.

Супруг застрахованного получает страхование, если у него нет своего основания платить взносы. Дети до 18 лет получают страхование автоматически как члены семьи, а дальше — либо как члены семьи застрахованного, либо как лица без регулярного дохода, но не позже 26 лет8.

Частная страховка

Добровольное частное страхование в Сербии есть, услуги частных клиник оплачивают либо через полис, либо по прейскуранту. Реестр страховых компаний, работающих в стране, ведёт Народный банк Сербии8.

Гражданин России обязан подавать уведомление о каждом факте получения вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание за границей — статья 11 закона о гражданстве12.

Сроки в законе прописаны так12:

• 60 календарных дней со дня получения документа — общий срок;
• если не подали в этот срок в связи с нахождением за пределами России — подать не позднее 60 календарных дней со дня въезда в Россию.

Находясь за границей, уведомление можно подать в дипломатическое представительство или консульское учреждение12.

Порядок подачи установлен приказом МВД № 689: на бумаге — в ГУВМ МВД или в подразделение по вопросам миграции территориального органа, либо электронно через Госуслуги, документы прикладываются электронными копиями, используется электронная подпись13.

Уведомить налоговую об открытии счёта

Общее правило: резидент обязан уведомить налоговый орган по месту учёта об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта за рубежом — не позднее одного месяца со дня события15. Сербский счёт здесь ничем не отличается от любого другого зарубежного.

Но у этого правила есть изъятие, о котором почти не пишут. Требования статьи 12 — и об уведомлении, и об отчётах — не применяются к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней15.

А если вы вернулись, то есть за истекший календарный год пробыли за границей 183 дня и меньше, обязанность оживает задним числом: уведомить об открытии и закрытии счетов нужно в срок до 1 июня календарного года, следующего за истекшим15.

Отчёт о движении средств

Освобождение от ежегодного отчёта закон даёт по двум разным основаниям, и смешивать их нельзя.

Первое — по сроку пребывания. Отчёты представляют все физические лица — резиденты, за исключением тех, кто провёл за пределами России в истекшем календарном году более 183 дней в совокупности15.

Второе — по стране банка и сумме. Отчёт не подаётся, если банк расположен в государстве — члене Евразийского экономического союза либо в иностранном государстве (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при этом сумма зачислений или списаний за отчётный год не превышает 600 000 рублей, либо остаток на конец года не превышает эту сумму, если в течение года зачислений не было15.

Практический вывод простой. В год переезда вы, скорее всего, ещё не наберёте 183 дня за границей — значит, отчёт по сербскому счёту за этот год сдавать придётся. Со следующего года, если продолжаете жить в Сербии, обязанность отпадает15.

Перечень ФНС стоит перепроверять: он переиздаётся, и предыдущая редакция была всего годом раньше18.

Штрафы по статье 15.25 КоАП17:

Налоговый резидент России — тот, кто фактически находится в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев16. Периоды выезда на краткосрочное (менее шести месяцев) лечение или обучение этот срок не прерывают16.

От статуса зависит, с чего платить НДФЛ16:

• резидент — с доходов и от источников в России, и от источников за её пределами;
• нерезидент — только с доходов от источников в России.

Ставка для нерезидентов по общему правилу — 30 % в отношении всех доходов, за исключением случаев, перечисленных в статье 22416. И вот одно из исключений меняет всю картину для тех, кто уезжает, не меняя работу.

Удалённая работа на российского работодателя: 13 %, а не 30 %

С 2024 года вознаграждение дистанционного работника, который выполняет трудовую функцию по договору с работодателем — российской организацией (или с зарегистрированным в России обособленным подразделением иностранной организации), закон прямо относит к доходам от источников в России — статья 208, пункт 1, подпункт 6.216. Соседний подпункт 6.3 той же статьи относит туда же вознаграждение за работы и услуги, выполненные через российский сегмент интернета, но только при одном из трёх условий: вы налоговый резидент России, деньги пришли на счёт в российском банке или платит российская организация либо её аналог16.

Но ставка для таких доходов берётся не общая нерезидентская. Статья 224 в пункте 3 прямо выводит доходы по подпунктам 6.2 и 6.3 из-под тридцати процентов и отсылает их к пункту 3.1, а там для нерезидентов стоит та же прогрессивная шкала, что и для резидентов16:

Тридцатипроцентная ставка при этом никуда не делась: она работает для прочих доходов нерезидента от источников в России — например, для арендной платы за квартиру в Москве16.

Две страны считают дни по-своему

Сербия применяет свой критерий: резидентом её закон считает того, у кого здесь место жительства или центр деловых и жизненных интересов, либо кто провёл в стране 183 дня и более за 12 месяцев4. Российское правило считает дни, проведённые в России16.

Частые вопросы

Сколько можно жить без ВНЖ и можно ли выехать и въехать снова?

Тридцать дней непрерывно с даты въезда — это условие соглашения России и Сербии от 20 февраля 2009 года2. Общее правило сербского закона — 90 дней в 180, но оно действует, только если международный договор не установил иное1.

Соглашение ограничивает именно непрерывное пребывание, суммарного лимита за год оно не устанавливает2. Но каждый въезд — новое решение пограничной полиции, и закон обязывает её отказать при наличии основания. В перечне стоит: иностранец уже пробыл в Сербии 90 дней в течение 180 дней, — с оговоркой «если международным договором не установлено иное» и исключением для тех, у кого виза D или одобренное временное пребывание1. Откажут и при обоснованном подозрении, что пребывание не будет использовано в намеченных целях1. Запрета на повторный въезд нет, гарантии — тоже.

Пустят ли по внутреннему паспорту?

Нет. В приложении к соглашению для граждан России перечислены загранпаспорт, дипломатический и служебный паспорта, паспорт моряка и свидетельство на въезд (возвращение) в РФ. Внутреннего паспорта в перечне нет2.

Что такое «белый картон», когда его делать и чем грозит пропуск?

Так называют подтверждение пријаве боравишта — регистрации по месту пребывания. Самого слова «картон» в законе нет: он говорит о пријави боравишта и поручает министру внутренних дел утвердить бланк1. Отель или хозяин жилья подают заявление в течение 24 часов; если вы живёте не у них, заявляете сами в течение 24 часов с въезда в страну1. Иностранцу, который не заявил боравиште в срок, грозит денежный штраф от 5 000 до 150 000 динаров, а хозяину жилья или гостинице — собственный1.

Нужно ли разрешение на работу и кто обходится без него?

Разрешение нужно: трудоустройство возможно только при наличии визы D по основанию трудоустройства, разрешения на временное пребывание или постоянного поселения — и единого разрешения3. Заявление подаётся электронно через Единый портал, решение принимают за 15 дней1. Без единого разрешения работают те, у кого временное пребывание по собственности на недвижимость, по воссоединению семьи с гражданином Сербии, по научной работе, по студенчеству, по волонтёрству и по ряду других оснований3; отдельно — короткие визиты владельца или учредителя зарегистрированной в Сербии компании, который не состоит в ней в трудовых отношениях3.

Можно ли переехать в Сербию как цифровой номад?

Такая категория в законе есть. Статья 40 закона «Об иностранцах» отдельной частью поручает Правительству устанавливать своим актом категории иностранцев и условия их временного пребывания — и среди категорий прямо названы «иностранцы — цифровые номады»1. Тот, кому пребывание одобрено по такому акту Правительства, вправе работать без единого разрешения3. Государство и само зовёт номадов: у него есть отдельная страница портала, где сказано, что введены налоговые льготы для цифровых номадов11.

Дальше мы вынуждены остановиться: сам акт Правительства с критериями, требованиями к доходу и сроками получить с сайта издавшего органа не удалось, а страница портала конкретных норм не называет11. Правило сайта — нет документа, нет цифры. Действующий акт спрашивайте в управлении полиции по месту пребывания.

Меня уволили. Сколько есть времени на новый договор?

Тридцать дней со дня прекращения договора. Не заключите новый — включаются правила закона об иностранцах3.

Признают ли российский диплом?

Не автоматически. Признание ради трудоустройства называется профессиональным признанием, и проводит его центр ENIC/NARIC как организационная единица Агентства по квалификациям10. Процедуру ведут в том числе по договору между Сербией и Российской Федерацией о взаимном признании и эквивалентности документов об образовании и учёных званиях10. Апостиль не нужен: Россия входит в список стран, с которыми у Сербии есть договор об освобождении публичных документов от легализации10.

Как платить меньше налогов: паушальный ИП или фрилансер?

Ставка налога на доход от самостоятельной деятельности — 10 %4. Предприниматель с оборотом до 6 000 000 динаров за прошлый год может просить паушальное налогообложение, но режим закрыт для рекламы и исследований рынка, торговли, гостиниц и ресторанов, финансового посредничества, операций с недвижимостью и для плательщиков НДС4.

У фрилансера свой порядок: с вознаграждения за выполненную работу налог платят самообложением поквартально, вычитая из валового дохода либо 96 000 динаров, либо 57 900 динаров плюс 34 % оборота. В первом случае ставка 20 %, во втором — 10 %4. Обе суммы — базовые величины закона, которые Правительство ежегодно пересчитывает4. И помните: налоговый режим сам по себе права работать не даёт3.

Когда Сербия начнёт считать меня своим налоговым резидентом?

Когда у вас здесь появится место жительства или центр деловых и жизненных интересов — либо когда вы проведёте в стране 183 дня и больше за 12 месяцев4.

Я работаю на российскую компанию удалённо. Какой НДФЛ?

Тринадцать процентов при доходе до 2,4 млн рублей за год, а не 30 %. Вознаграждение дистанционного работника по договору с работодателем — российской организацией закон относит к доходам от источников в России, а ставку для них берёт по отдельной прогрессивной шкале, одинаковой для резидентов и нерезидентов: 13 % до 2,4 млн рублей, дальше 15 %, 18 %, 20 % и 22 % по мере роста дохода16. Ставка 30 % остаётся для прочих российских доходов нерезидента — например, для арендной платы16.

Сколько стоит счёт в сербском банке?

Платёжный счёт с базовыми услугами для нерезидента Райффайзен открывает и ведёт без комиссии; карта Dina тоже бесплатна, за VISA Debit берут 100 динаров в месяц6. Банк обязан открыть такой счёт клиенту, который законно пребывает в стране и не имеет платёжного счёта7.

Нужно ли уведомлять налоговую и отчитываться по сербскому счёту?

По общему правилу об открытии счёта уведомляют в течение месяца15. Но требования статьи 12 не применяются к тем, кто провёл за пределами России в течение календарного года больше 183 дней; а тот, кто пробыл за границей 183 дня и меньше, уведомляет до 1 июня следующего года15.

Ежегодный отчёт о движении средств не сдают те, кто провёл за пределами России в истекшем году больше 183 дней15. Второе основание — счёт в банке страны Евразийского экономического союза или страны автообмена финансовой информацией при сумме до 600 000 рублей — для Сербии не работает: она не член Союза, и в перечне ФНС её нет18.